Simulateur droits de succession 2026 : calculez votre facture fiscale

Les droits de succession représentent souvent une surprise douloureuse pour les héritiers. En France, le barème peut atteindre 45 % en ligne directe et 60 % entre personnes sans lien de parenté. Comprendre le mécanisme de calcul — actif net taxable, abattements, tranches — est indispensable pour anticiper la facture fiscale et mettre en place les bonnes stratégies de transmission. Voici le guide complet des droits de succession 2026, avec le barème actualisé et des exemples chiffrés.

Le mécanisme de calcul des droits de succession

Le calcul des droits de succession suit quatre étapes successives. D'abord, on détermine l'actif net taxable : la valeur totale des biens du défunt (immobilier, comptes bancaires, placements, mobilier) diminuée des dettes déductibles (emprunts en cours, frais funéraires dans la limite de 1 500 €, impôts dus). Ensuite, on répartit cet actif entre les héritiers selon la dévolution légale ou testamentaire. Puis on applique l'abattement propre à chaque héritier selon son lien de parenté avec le défunt. Enfin, on applique le barème progressif sur la part nette taxable après abattement.

Abattements applicables en 2026

Les abattements sont renouvelables tous les 15 ans (les donations antérieures de moins de 15 ans viennent en déduction) :

• Conjoint survivant ou partenaire de PACS : exonération totale de droits de succession (article 796-0 bis du CGI).
• Enfants (ligne directe) : 100 000 € par parent et par enfant.
• Petits-enfants : 1 594 € en succession (mais 31 865 € en donation).
• Frères et sœurs : 15 932 €. Exonération totale si le frère/la sœur est célibataire, veuf(ve), divorcé(e) ou séparé(e), âgé(e) de plus de 50 ans ou infirme, et a vécu avec le défunt pendant les 5 ans précédant le décès.
• Neveux et nièces : 7 967 €.
• Personne handicapée : abattement spécifique supplémentaire de 159 325 €, cumulable avec l'abattement lié au lien de parenté.
• Autres héritiers : 1 594 €.

Barème des droits en ligne directe et entre tiers

Barème en ligne directe (enfants, parents) :

| Tranche après abattement | Taux |

|---|---|

| Jusqu'à 8 072 € | 5 % |

| De 8 073 € à 12 109 € | 10 % |

| De 12 110 € à 15 932 € | 15 % |

| De 15 933 € à 552 324 € | 20 % |

| De 552 325 € à 902 838 € | 30 % |

| De 902 839 € à 1 805 677 € | 40 % |

| Au-delà de 1 805 677 € | 45 % |

Entre frères et sœurs : 35 % jusqu'à 24 430 €, puis 45 % au-delà. Entre parents jusqu'au 4e degré : 55 %. Entre non-parents : 60 %.

Exemple concret : un enfant unique hérite de 400 000 € net de dettes. Après abattement de 100 000 €, la part taxable est de 300 000 €. Les droits s'élèvent à : 8 072 × 5 % + 4 037 × 10 % + 3 823 × 15 % + 284 068 × 20 % = 403,60 + 403,70 + 573,45 + 56 813,60 = 58 194 €, soit un taux effectif de 14,5 % sur le total hérité.

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Comment réduire les droits de succession ?

Plusieurs stratégies permettent de réduire significativement la facture :

• Donations de son vivant : en utilisant les abattements tous les 15 ans, un couple avec deux enfants peut transmettre 400 000 € en franchise totale (100 000 € × 2 parents × 2 enfants). En ajoutant les dons familiaux de sommes d'argent (31 865 € par parent et par enfant si le donateur a moins de 80 ans et le donataire plus de 18 ans), le total exonéré atteint 527 460 €.
• Assurance vie : les capitaux versés au titre des primes versées avant 70 ans bénéficient d'un abattement spécifique de 152 500 € par bénéficiaire (article 990 I du CGI), hors succession.
• Démembrement de propriété : donner la nue-propriété en conservant l'usufruit réduit considérablement la base taxable. À 60 ans, l'usufruit est valorisé à 40 % : la donation porte donc sur 60 % de la valeur du bien seulement.
• Pacte Dutreil : pour la transmission d'entreprise, exonération de 75 % de la valeur des parts sous conditions d'engagement de conservation.

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FAQ

Le conjoint survivant paie-t-il des droits de succession ?

Non. Depuis la loi TEPA du 21 août 2007, le conjoint survivant et le partenaire de PACS sont totalement exonérés de droits de succession, quel que soit le montant hérité. Cette exonération est automatique et ne nécessite aucune démarche particulière. Attention toutefois : le concubin (union libre) ne bénéficie d'aucun abattement et est taxé à 60 % dès le premier euro.

Quel est le délai pour déposer la déclaration de succession ?

La déclaration de succession doit être déposée dans les 6 mois suivant le décès si celui-ci a eu lieu en France métropolitaine, ou 12 mois pour un décès à l'étranger. Le paiement des droits est dû au moment du dépôt. En cas de difficulté, il est possible de demander un fractionnement du paiement (sur 1 à 3 ans, moyennant intérêts au taux de 1,2 % en 2026) ou un différé pour les biens en nue-propriété (paiement reporté à l'extinction de l'usufruit).

Les dettes du défunt sont-elles déductibles de l'actif successoral ?

Oui, toutes les dettes existantes au jour du décès et justifiées par un titre sont déductibles : emprunts bancaires (capital restant dû), impôts dus et non encore payés, factures impayées, frais de dernière maladie. Les frais funéraires sont déductibles dans la limite forfaitaire de 1 500 €. En revanche, les dettes entre héritiers et le défunt, ou les dettes prescrites, ne sont pas déductibles. L'héritier qui estime que le passif pourrait excéder l'actif peut accepter la succession à concurrence de l'actif net, ce qui protège son patrimoine personnel.