PER en 2026 : guide complet du Plan d'Épargne Retraite (plafond, fiscalité, sortie)

Le PER en chiffres : pourquoi c'est le placement retraite n°1 ?

Avec 12,7 millions de titulaires et 141,1 milliards d'euros d'encours au T3 2025, le Plan d'Épargne Retraite (PER) s'est imposé comme le placement retraite de référence. Les versements sont déductibles du revenu imposable, ce qui en fait un outil de défiscalisation puissant. Un contribuable dans la tranche à 30 % qui verse 10 000 € sur son PER économise 3 000 € d'impôts.

Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?

Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable dans la limite d'un plafond annuel. Ce plafond est le plus élevé entre : 10 % des revenus professionnels N-1 (plafonné à 35 194 € pour 2026) ou 4 399 € (10 % du PASS). Les plafonds non utilisés sont reportables sur les 3 années suivantes (étendu à 5 ans par la LF 2026). Vous pouvez aussi utiliser le plafond de votre conjoint.

PER individuel, PER collectif, PER obligatoire : lequel choisir ?

Le PER individuel (PERIN) est ouvert à tous. Vous le souscrivez directement auprès d'un assureur ou d'une banque. C'est le plus flexible.

Le PER collectif (PERECO) est proposé par l'employeur. Il peut recevoir l'intéressement, la participation et les versements volontaires. L'abondement de l'employeur est un avantage significatif.

Le PER obligatoire (PERO) est financé par des cotisations obligatoires employeur/salarié. La sortie se fait en rente viagère.

Sortie en capital ou en rente : quelle option choisir ?

C'est la grande force du PER par rapport à l'ancien PERP : vous pouvez sortir en capital (en une fois ou fractionnée). La sortie en capital est imposée au barème de l'IR pour la part correspondant aux versements déduits, et au PFU (30 %) pour les plus-values. La sortie en rente est imposée au régime des rentes viagères à titre gratuit (abattement de 10 %).

Pour un petit PER (< 50 000 €), la sortie en capital est généralement plus avantageuse. Pour un PER important, la rente peut être préférable si vous êtes dans une tranche basse à la retraite.

Déblocage anticipé : dans quels cas ?

6 cas de déblocage anticipé : 1) Achat de la résidence principale (le plus utilisé). 2) Décès du conjoint/partenaire de PACS. 3) Invalidité. 4) Surendettement. 5) Expiration des droits au chômage. 6) Cessation d'activité non salariée suite à liquidation judiciaire.

Nouveautés PER 2026

La loi de finances 2026 apporte 3 changements : 1) Extension du report des plafonds de déduction de 3 à 5 ans. 2) Suppression de la déductibilité des versements après 70 ans. 3) Hausse des prélèvements sociaux à 18,6 % (PFU passe à 31,4 %).

FAQ

Combien peut-on déduire avec un PER en 2026 ?

Jusqu'à 35 194 € pour un salarié (10 % des revenus N-1, plafonné à 10 % de 8 PASS). Les plafonds non utilisés sont reportables sur 5 ans.

Le PER est-il intéressant pour les faibles revenus ?

Pas vraiment. Si vous êtes non imposable ou dans la tranche à 11 %, l'économie d'impôt est faible. Préférez l'assurance-vie qui offre plus de flexibilité sans condition de déduction.