PER 2026 : plafond, fiscalité, sortie — le guide complet du Plan Épargne Retraite

Le PER est-il le meilleur placement pour réduire ses impôts en 2026 ?

Avec 141,1 milliards d'euros d'encours au T3 2025 et 12,7 millions de titulaires (source : economie.gouv.fr), le Plan Épargne Retraite s'est imposé comme le produit d'épargne retraite préféré des Français. Sa force : les versements sont déductibles du revenu imposable, ce qui génère une économie d'impôt immédiate proportionnelle à votre TMI.

Comment fonctionne la déduction fiscale du PER ?

Chaque euro versé sur votre PER individuel est déduit de votre revenu imposable. L'économie dépend directement de votre [taux marginal d'imposition (TMI)](/simulateurs/tmi).

| TMI | Versement | Économie d'impôt | Coût réel |

|---|---|---|---|

| 11 % | 5 000 € | 550 € | 4 450 € |

| 30 % | 5 000 € | 1 500 € | 3 500 € |

| 41 % | 5 000 € | 2 050 € | 2 950 € |

| 45 % | 5 000 € | 2 250 € | 2 750 € |

Plus votre TMI est élevé, plus le PER est efficace. Pour un contribuable à 41 %, verser le maximum (37 094 €) génère 15 209 € d'économie d'impôt en une seule année.

Quels sont les plafonds de déduction PER en 2026 ?

Le plafond dépend de votre statut :

Salarié :

• 10 % des revenus professionnels nets de l'année précédente
• Minimum : 4 636 € (10 % du PASS)
• Maximum : 37 094 € (10 % de 8 PASS)

Travailleur Non Salarié (TNS) :

• 10 % du bénéfice imposable (dans la limite de 8 PASS)
• + 15 % de la fraction du bénéfice entre 1 et 8 PASS
• Plafond maximum : ~81 000 €/an

Nouveauté 2026 : report étendu à 5 ans. Vous pouvez désormais utiliser les plafonds non consommés des 5 années précédentes (au lieu de 3). Vérifiez votre plafond disponible sur votre dernier avis d'imposition, lignes 6NS (déclarant 1) et 6NT (déclarant 2).

Comment sortir de son PER : capital, rente ou mixte ?

À la retraite, trois options s'offrent à vous :

1. Sortie en capital (100 %)

• Le capital versé est imposé au barème IR (sans les 10 % d'abattement retraite)
• Les gains sont soumis au PFU de 30 % (ou barème sur option)
• Idéal si votre TMI baisse à la retraite

2. Sortie en rente viagère

• Rente imposée comme une pension de retraite (abattement 10 %)
• Fraction imposable selon l'âge de conversion : 40 % avant 60 ans, 50 % entre 60-69 ans, 60 % après 70 ans
• Sécurité d'un revenu garanti à vie

3. Sortie mixte (capital + rente)

• Vous retirez une partie en capital pour un projet (voyage, donation)
• Le reste est converti en rente pour compléter votre retraite
• L'option la plus flexible

| Mode de sortie | Fiscalité | Avantage | Inconvénient |

|---|---|---|---|

| Capital | IR sur versements, PFU sur gains | Liquidité totale | Imposition concentrée |

| Rente | Pension + abattement 10 % | Revenu garanti à vie | Pas de transmission |

| Mixte | Combinaison des deux | Flexibilité maximale | Calcul complexe |

Un [gestionnaire de patrimoine](/professions/conseiller-gestion-patrimoine) peut simuler les trois scénarios et identifier l'option la plus avantageuse fiscalement.

Quand peut-on débloquer son PER avant la retraite ?

Le PER est en principe bloqué jusqu'à la retraite. Mais 6 cas de déblocage anticipé existent :

• Achat de la résidence principale (le plus utilisé)
• Décès du conjoint ou partenaire de PACS
• Invalidité (catégorie 2 ou 3)
• Surendettement
• Expiration des droits au chômage
• Cessation d'activité non salariée (liquidation judiciaire)

Le déblocage pour achat de résidence principale est une spécificité du PER par rapport à l'ancien PERP. Il rend le PER beaucoup plus flexible, surtout pour les jeunes actifs qui hésitent entre épargne retraite et projet immobilier.

PER individuel, collectif ou obligatoire : lequel choisir ?

| Type de PER | Qui peut souscrire | Alimentation | Avantage spécifique |

|---|---|---|---|

| PER individuel (PERin) | Tout le monde | Versements volontaires | Déduction IR, choix libre |

| PER collectif (PERECO) | Salariés (si mis en place) | Épargne salariale + volontaire | Abondement employeur |

| PER obligatoire (PERO) | Salariés (si mis en place) | Cotisations obligatoires | Charges patronales déductibles |

Si votre entreprise propose un PERECO avec abondement, c'est le premier PER à remplir : l'abondement est de l'argent gratuit. Complétez ensuite avec un PERin pour maximiser votre déduction.

Les encours se répartissent ainsi : 82,4 Md€ en PER individuels, 31,7 Md€ en PER collectifs, 27,1 Md€ en PER obligatoires (source : economie.gouv.fr, T3 2025).

PER vs assurance-vie : quel est le meilleur placement ?

Les deux produits sont complémentaires, pas concurrents :

| Critère | PER | Assurance-vie |

|---|---|---|

| Avantage fiscal à l'entrée | ✅ Déduction IR | ❌ Aucun |

| Disponibilité | ❌ Bloqué (sauf exceptions) | ✅ Liquide à tout moment |

| Fiscalité à la sortie | IR + PS | PFU 30 % (ou 24,7 % après 8 ans) |

| Transmission | Droits de succession | 152 500 €/bénéficiaire exonéré |

| Idéal pour | TMI élevé + horizon retraite | Épargne flexible + transmission |

Stratégie optimale : PER pour la déduction IR immédiate + assurance-vie pour la liquidité et la transmission. Un TMI à 30 %+ devrait prioriser le PER ; un TMI à 11 % bénéficiera davantage de l'assurance-vie.

[Simulez votre économie d'impôt PER](/simulateurs/impot-revenu) | [Trouvez un CGP vérifié](/experts)

Quelles sont les nouveautés PER 2026 à connaître ?

• Report des plafonds étendu à 5 ans : vous pouvez rattraper les plafonds non utilisés depuis 2021 (au lieu de 2023)
• Suppression de la déductibilité après 70 ans : les versements après 70 ans ne sont plus déductibles
• Prélèvements sociaux à 18,6 % : hausse de +1,4 point de CSG, le PFU passe à 31,4 %
• Objectif 150 Md€ d'encours : le gouvernement vise ce cap symbolique d'ici fin 2026

Malgré le durcissement des prélèvements sociaux, l'avantage fiscal à l'entrée reste intact et rend le PER incontournable pour les TMI 30 %+.

Questions fréquentes

Quel est le plafond PER en 2026 ?

Pour un salarié : 10 % des revenus nets, minimum 4 636 €, maximum 37 094 € par an. Pour un TNS : jusqu'à ~81 000 €/an. Les plafonds non utilisés des 5 dernières années sont reportables (nouveau 2026, contre 3 ans avant).

Peut-on récupérer son PER pour acheter sa résidence principale ?

Oui. L'achat de la résidence principale est un cas de déblocage anticipé du PER individuel et collectif. Le capital retiré est imposé au barème IR (versements) et au PFU de 30 % (gains). C'est le cas de déblocage le plus utilisé.

Le PER est-il intéressant avec un TMI à 11 % ?

L'avantage est limité : 5 000 € versés ne génèrent que 550 € d'économie. Si vous avez un horizon long (20+ ans), l'assurance-vie en gestion pilotée peut être plus adaptée. Consultez un CGP pour arbitrer.

Que se passe-t-il si je décède avant la retraite ?

Le PER est transmis aux bénéficiaires désignés. Si le décès survient avant 70 ans, l'abattement de 152 500 €/bénéficiaire s'applique (comme l'assurance-vie). Après 70 ans, l'abattement est de 30 500 € global.

Peut-on avoir plusieurs PER ?

Oui. Vous pouvez cumuler un PER individuel et un PER d'entreprise. Le plafond de déduction est global : les versements sur tous vos PER sont additionnés et soumis au même plafond annuel.