Qu'est-ce qui change pour le PER en 2026 ?
La loi de finances 2026 a introduit deux modifications majeures pour le PER : les prélèvements sociaux passent de 17,2 % à 18,6 % et la déductibilité des versements est supprimée pour les plus de 70 ans ([economie.gouv.fr](https://www.economie.gouv.fr), 2026).
À retenir
À retenir : Avec 12,7 millions de titulaires et 141,1 Md€ d'encours (+19 % sur un an), le PER reste le placement retraite n°1 en France malgré le durcissement fiscal (Ministère de l'Économie, T3 2025).
Le PER est-il encore intéressant avec 18,6 % de prélèvements ?
Oui, pour la majorité des épargnants. La déduction des versements du revenu imposable reste le principal avantage. Un contribuable dans la tranche à 30 % qui verse 5 000 €/an économise 1 500 € d'impôt immédiatement.
Même avec la hausse à 18,6 %, l'avantage net reste positif tant que votre TMI à l'entrée est supérieur à votre TMI estimé à la retraite.
| TMI à l'entrée | Versement annuel | Économie d'impôt | TMI retraite estimé | Gain net sur 20 ans |
|---|---|---|---|---|
| 30 % | 5 000 € | 1 500 €/an | 11 % | +23 000 € |
| 41 % | 10 000 € | 4 100 €/an | 30 % | +18 000 € |
| 11 % | 3 000 € | 330 €/an | 0 % | +4 200 € |
PER individuel, collectif ou obligatoire : lequel choisir ?
Le PER se décline en 3 compartiments :
- PER individuel (82,4 Md€ d'encours) : accessible à tous, versements libres
- PER collectif (31,7 Md€) : alimenté par l'employeur (intéressement, participation)
- PER obligatoire (27,1 Md€) : cotisations obligatoires de l'employeur
Pour un salarié, le PER collectif est souvent plus avantageux grâce à l'abondement de l'employeur.
La suppression de la déductibilité après 70 ans : quel impact ?
Les versements effectués après 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable. Cette mesure vise à recentrer le PER sur sa vocation retraite et non comme outil de transmission.
Stratégie : si vous approchez de 70 ans, maximisez vos versements avant cette échéance. Consultez un [conseiller en patrimoine](/experts?profession=conseiller-gestion-patrimoine) pour optimiser votre stratégie.
PER ou assurance-vie : quel placement choisir en 2026 ?
| Critère | PER | Assurance-vie |
|---|---|---|
| Avantage fiscal à l'entrée | Oui (déduction IR) | Non |
| Fiscalité à la sortie | IR + PS (18,6 %) | PFU 30 % (ou 24,7 % après 8 ans) |
| Disponibilité | Bloqué jusqu'à la retraite* | Libre |
| Transmission | Hors succession avant 70 ans | Abattement 152 500 € |
*Sauf cas de déblocage anticipé (achat résidence principale, invalidité, etc.)
FAQ
Le PFU passe-t-il aussi à 31,4 % en 2026 ?
Oui. Avec la hausse de la CSG de 1,4 point, le PFU (flat tax) passe de 30 % à 31,4 % pour les revenus du capital. Cela affecte les sorties en capital du PER.
Peut-on encore transférer un ancien contrat Madelin vers un PER ?
Oui. Le transfert reste possible et souvent avantageux pour bénéficier de meilleurs frais et d'une gestion plus souple.
Le plafond de déduction du PER a-t-il changé ?
Le plafond reste à 10 % des revenus professionnels (max 35 194 € en 2026). Nouveauté : le report des plafonds non utilisés passe de 3 à 5 ans.
Faut-il sortir en capital ou en rente ?
Cela dépend de votre TMI à la retraite. Un [fiscaliste](/professions/avocat-fiscaliste) peut simuler les deux options et déterminer la plus avantageuse pour votre situation.
Thomas Bernard
Conseiller en investissement financier
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