CET 2026 : transfert vers le PER

Qu'est-ce que le Compte Épargne-Temps (CET) ?

Le Compte Épargne-Temps permet aux salariés d'accumuler des droits à congé rémunéré ou de bénéficier d'une rémunération différée, en contrepartie de jours de repos non pris. En 2026, environ 30 % des salariés du secteur privé ont accès à un CET via leur convention collective ou un accord d'entreprise.

Le CET est alimenté par les jours de RTT, la 5e semaine de congés payés, les heures supplémentaires converties en repos, ou encore des primes transformées en temps. C'est un outil de flexibilité apprécié, mais son véritable intérêt patrimonial réside dans la possibilité de transfert vers un Plan d'Épargne Retraite (PER).

Le transfert CET vers le PER : un avantage fiscal majeur

Depuis la loi PACTE, les jours stockés sur un CET peuvent être transférés vers un PER dans la limite de 10 jours par an. Ce transfert bénéficie d'un double avantage :

• Exonération d'impôt sur le revenu sur les jours transférés (dans la limite des 10 jours)
• Exonération de cotisations sociales (hors CSG-CRDS à 9,7 % en 2026)

Concrètement, pour un salarié dont le jour de CET vaut 250 €, transférer 10 jours représente 2 500 € placés sur le PER sans aucune imposition sur le revenu. Sur 10 ans, cela constitue un capital retraite de 25 000 € avant rendements.

Comparaison : transfert PER vs monétisation directe

| Option | Montant brut (10 jours) | IR | Cotisations sociales | Net perçu / épargné |

|---|---|---|---|---|

| Monétisation directe | 2 500 € | Oui (TMI 30 % = 750 €) | Oui (~22 %) | ~1 200 € net |

| Transfert PER | 2 500 € | Non | CSG-CRDS uniquement | ~2 260 € épargnés |

L'économie est significative : le transfert vers le PER permet de conserver près du double du montant net par rapport à une monétisation classique.

Au-delà de 10 jours : attention à la fiscalité

Les jours transférés au-delà du plafond de 10 jours par an sont imposés comme du salaire. Ils supportent l'IR au barème progressif et les cotisations sociales classiques. Il est donc rarement intéressant de dépasser ce seuil via le transfert CET-PER.

Pour les jours excédentaires, d'autres options existent :

• Monétisation partielle pour financer un projet court terme
• Utilisation en congé sabbatique ou congé de fin de carrière
• Don de jours à un collègue (enfant malade, proche aidant)

Stratégie d'optimisation patrimoniale

Un [CGP](/experts?profession=conseiller-gestion-patrimoine) peut intégrer le transfert CET-PER dans une stratégie globale de préparation à la retraite. Les axes d'optimisation incluent :

• Choix du compartiment PER : le transfert CET alimente le compartiment 1 (versements volontaires), déductible du revenu imposable à la sortie
• Allocation d'actifs : orienter ces versements vers des supports dynamiques si l'horizon retraite est lointain (actions, ETF monde)
• Cumul avec les versements classiques : le plafond de déduction PER (10 % des revenus nets) n'est pas impacté par le transfert CET, qui bénéficie d'un régime fiscal distinct
• Coordination avec le PEE/PERCO : certains accords prévoient un abondement employeur sur le transfert CET

Utilisez notre [simulateur](/simulateurs) pour estimer l'impact fiscal de votre transfert CET-PER selon votre situation.

Conditions et démarches pratiques

Pour bénéficier du transfert, plusieurs conditions doivent être réunies :

• Accord collectif : votre entreprise doit avoir mis en place un CET par accord
• PER ouvert : disposer d'un PER individuel ou d'un PER collectif d'entreprise
• Demande écrite : formuler la demande auprès de votre employeur ou du service RH
• Délai : le transfert est généralement effectué sous 1 à 2 mois

FAQ

Tous les employeurs proposent-ils un CET ?

Non, le CET est facultatif. Il doit être prévu par un accord collectif (convention de branche ou accord d'entreprise). Vérifiez auprès de votre service RH ou consultez votre convention collective. En 2026, environ 60 % des entreprises de plus de 500 salariés proposent un CET.

Le transfert vers le PER est-il réversible ?

Non. Une fois les fonds transférés sur le PER, ils sont bloqués jusqu'à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé : achat de résidence principale, invalidité, surendettement, etc.).

Peut-on transférer le CET vers un PER individuel souscrit hors entreprise ?

Oui, le transfert est possible vers tout type de PER : PER individuel (PERin), PER collectif (PERECO) ou PER obligatoire (PERO). Le salarié choisit librement le support de destination.

Quel est l'impact sur les droits à la retraite de base ?

Le transfert CET-PER n'a aucun impact sur vos trimestres validés ni sur le calcul de votre pension de base. Il constitue uniquement un complément d'épargne retraite supplémentaire.