AV après 70 ans 2026 : faut-il encore verser ?

L'assurance-vie reste le placement préféré des Français, avec plus de 1 900 milliards d'euros d'encours. Mais après 70 ans, la fiscalité successorale change radicalement : l'abattement passe de 152 500 € par bénéficiaire à 30 500 € global pour l'ensemble des versements. Cette différence de traitement conduit beaucoup d'épargnants à se demander s'il est encore pertinent de verser après cet âge. La réponse dépend de votre situation patrimoniale et de vos objectifs de transmission.

Le régime fiscal des versements après 70 ans (article 757 B CGI)

Les versements effectués sur un contrat d'assurance-vie après le 70e anniversaire de l'assuré relèvent de l'article 757 B du Code général des impôts. Le régime est le suivant :

• Un abattement global de 30 500 € s'applique sur l'ensemble des primes versées après 70 ans, tous contrats et tous bénéficiaires confondus. Si vous avez trois bénéficiaires, ils se partagent cet abattement.
• Au-delà de 30 500 €, les primes versées sont soumises aux droits de succession selon le barème classique (lien de parenté avec le défunt).
• Les intérêts et plus-values générés par ces versements sont intégralement exonérés de droits de succession, quelle que soit leur montant.

Comparaison avec les versements avant 70 ans (article 990 I CGI) :

| Critère | Versements avant 70 ans | Versements après 70 ans |

|---|---|---|

| Abattement | 152 500 € par bénéficiaire | 30 500 € global (tous bénéficiaires) |

| Base taxable | Capital + intérêts | Primes versées uniquement |

| Barème | Forfaitaire : 20 % puis 31,25 % | Barème des droits de succession |

| Intérêts/PV | Taxés | Exonérés |

Cette exonération des gains est souvent sous-estimée. Sur un horizon de 10 à 15 ans, les intérêts capitalisés peuvent représenter une part significative du capital transmis, entièrement hors droits de succession.

Quand verser après 70 ans reste avantageux

Plusieurs situations rendent les versements après 70 ans pertinents :

Patrimoine modeste à moyen : si le total de vos primes après 70 ans reste sous 30 500 €, l'abattement couvre l'intégralité. Les gains générés sont exonérés : c'est une transmission nette d'impôt.

Horizon long et supports dynamiques : si vous versez 50 000 € après 70 ans sur un fonds euros performant ou des unités de compte, et que le contrat génère 30 000 € de gains en 12 ans, seuls les 50 000 € de primes (moins 30 500 € d'abattement, soit 19 500 €) seront soumis aux droits. Les 30 000 € de gains sont exonérés. Pour un bénéficiaire en ligne directe, les droits sur 19 500 € seront modestes (après l'abattement successoral de 100 000 € par enfant).

Transmission à un conjoint ou partenaire pacsé : le conjoint survivant est exonéré de droits de succession. L'article 757 B ne change rien pour lui. Verser après 70 ans avec le conjoint comme bénéficiaire ne présente aucun désavantage.

Optimisation avec contrat dédié : ouvrir un contrat spécifique pour les versements post-70 ans permet de séparer clairement les régimes fiscaux (757 B et 990 I) et de faciliter le traitement successoral.

Stratégies d'optimisation pour les versements post-70 ans

• Privilégiez le fonds euros pour les versements après 70 ans : les gains (intérêts annuels capitalisés) sont exonérés de droits de succession. Un fonds euros à 3-4 % net génère des gains significatifs sur 10-15 ans, entièrement transmis hors droits.
• Ouvrez un contrat dédié réservé aux versements post-70 ans. Cela simplifie le calcul des droits au décès et évite toute confusion entre les régimes 990 I et 757 B.
• Rédigez soigneusement la clause bénéficiaire : avec un abattement de 30 500 € à partager, il peut être judicieux de désigner un seul bénéficiaire sur le contrat post-70 ans pour concentrer l'abattement.
• Combinez avec des donations : les abattements de droit commun (100 000 € par enfant tous les 15 ans) se cumulent avec l'abattement 757 B. Une stratégie mixte donation + assurance-vie après 70 ans maximise la transmission nette.
• Pensez au rachat partiel avant succession : si les gains sont importants, un rachat partiel permet de purger la plus-value (flat tax de 30 %) et de réinvestir le capital net, réduisant l'assiette successorale globale.

Questions fréquentes

Les gains générés après 70 ans sont-ils vraiment exonérés de droits de succession ?

Oui, c'est confirmé par l'article 757 B du CGI : seules les primes versées (le capital investi) sont soumises aux droits de succession, après application de l'abattement de 30 500 €. Les intérêts, plus-values et participations aux bénéfices générés par ces versements sont intégralement exonérés. C'est l'un des rares cas où les gains d'un placement échappent totalement aux droits de succession.

Faut-il ouvrir un nouveau contrat après 70 ans ou verser sur un contrat existant ?

Il est recommandé d'ouvrir un contrat dédié pour les versements post-70 ans. Cela permet de séparer clairement les deux régimes fiscaux (article 990 I pour les versements avant 70 ans, article 757 B pour ceux après). Au décès, l'assureur et le notaire pourront identifier facilement les sommes relevant de chaque régime, ce qui simplifie et accélère le règlement de la succession.

Peut-on encore déduire les versements sur un PER après 70 ans en 2026 ?

Le Plan d'Epargne Retraite (PER) permet de déduire les versements volontaires du revenu imposable, y compris après 70 ans. Cependant, la sortie en capital du PER au décès est soumise aux droits de succession (hors conjoint/partenaire pacsé exonéré). Il convient de comparer l'avantage fiscal à l'entrée (déduction IR) avec le coût successoral à la sortie. Un [conseiller en gestion de patrimoine](/experts?profession=conseiller-gestion-patrimoine) peut vous aider à arbitrer entre AV et PER selon votre tranche marginale d'imposition.

Pour simuler l'impact d'un versement après 70 ans sur votre succession, utilisez notre [simulateur de droits de succession sur finalib.fr](/simulateurs). Consultez également notre guide sur la [clause bénéficiaire d'assurance-vie](/blog/patrimoine-epargne) pour éviter les erreurs courantes.