Prélèvement à la source 2026 : taux personnalisé ou neutre ?

Depuis janvier 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé directement sur les salaires, pensions et revenus de remplacement grâce au prélèvement à la source (PAS). Mais tous les contribuables ne savent pas qu'ils peuvent choisir entre trois taux différents, et que ce choix a un impact concret sur leur trésorerie mensuelle et la confidentialité de leurs revenus vis-à-vis de leur employeur. Voici le guide complet du prélèvement à la source en 2026.

Les trois taux du prélèvement à la source

Le système du PAS propose trois options de taux, chacune adaptée à une situation différente :

Le taux personnalisé (par défaut) est calculé par l'administration fiscale à partir de la dernière déclaration de revenus du foyer fiscal. Il tient compte de l'ensemble des revenus du couple (salaires, revenus fonciers, revenus de capitaux mobiliers, etc.) et de la situation familiale (nombre de parts). C'est le taux appliqué automatiquement si le contribuable ne fait aucune démarche. Pour l'année 2026, le taux personnalisé est basé sur la déclaration des revenus 2024 (déposée au printemps 2025), puis actualisé en septembre 2026 après le traitement de la déclaration des revenus 2025.

Le taux individualisé est une variante du taux personnalisé réservée aux couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune. Chaque conjoint se voit appliquer un taux calculé en fonction de ses revenus propres, tandis que les revenus communs (revenus fonciers, revenus de capitaux) sont répartis à parts égales. Cette option est particulièrement avantageuse lorsque les revenus du couple sont très inégaux : le conjoint aux revenus les plus faibles bénéficie d'un taux réduit, et le conjoint aux revenus les plus élevés supporte un taux plus important. Le montant total d'impôt du foyer reste identique, seule la répartition du prélèvement mensuel change.

Le taux neutre (non personnalisé) est un taux standard issu d'une grille barème fixée par la loi (article 204 H du CGI), basée uniquement sur le montant du salaire net imposable. L'employeur ne connaît pas la situation fiscale réelle du salarié : ni ses autres revenus, ni sa situation familiale. Si le taux neutre est inférieur au taux personnalisé réel, le contribuable doit verser un complément mensuel directement à l'administration fiscale via son espace impots.gouv.fr. Si le taux neutre est supérieur, le trop-versé sera remboursé lors de la régularisation annuelle.

Comment modifier son taux en 2026

La modification du taux se fait en ligne sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Plusieurs actions sont possibles :

• Choisir le taux individualisé : option disponible à tout moment pour les couples mariés ou pacsés. Le changement prend effet dans un délai de 1 à 2 mois (le temps que l'administration transmette le nouveau taux à l'employeur via le flux DSN).
• Opter pour le taux neutre : le contribuable coche l'option « Ne pas transmettre mon taux personnalisé à l'employeur ». L'employeur applique alors la grille neutre. Si un complément est dû, le contribuable doit le verser chaque mois par prélèvement automatique.
• Moduler son taux à la hausse ou à la baisse : en cas de changement de situation (augmentation de salaire, perte de revenus, naissance, mariage, divorce), le contribuable peut demander une actualisation de son taux. La modulation à la baisse est possible si l'écart entre l'impôt estimé et le prélèvement prévu est supérieur à 5 % (article 204 J du CGI).
• Signaler un changement de situation familiale : mariage, PACS, divorce, décès du conjoint. Cette déclaration doit être effectuée dans un délai de 60 jours et entraîne un recalcul immédiat du taux.

Le nouveau taux est transmis à l'employeur via la Déclaration Sociale Nominative (DSN) et s'applique généralement le mois suivant ou celui d'après, selon la date de la demande.

Les acomptes pour les revenus sans collecteur

Certains revenus ne passent pas par un employeur ou un organisme collecteur. Pour ces revenus, l'administration fiscale prélève directement des acomptes sur le compte bancaire du contribuable :

• Revenus fonciers (loyers perçus) : acompte mensuel ou trimestriel calculé sur la base des derniers revenus fonciers déclarés
• Revenus BIC, BNC, BA (indépendants, professions libérales, agriculteurs) : acompte mensuel ou trimestriel
• Revenus de source étrangère imposables en France
• Pensions alimentaires versées par un ex-conjoint

Les acomptes sont prélevés le 15 de chaque mois (option mensuelle) ou le 15 des mois de février, mai, août et novembre (option trimestrielle). Le contribuable peut opter pour la périodicité trimestrielle sur impots.gouv.fr avant le 30 septembre de l'année précédente.

En cas de forte variation des revenus (par exemple, un bien vendu en cours d'année réduisant les revenus fonciers), il est possible de moduler les acomptes à la hausse ou à la baisse, ou de les suspendre temporairement si les revenus concernés disparaissent.

La régularisation annuelle : solde en septembre

Malgré le prélèvement à la source, la déclaration annuelle de revenus reste obligatoire (entre avril et juin). C'est lors du traitement de cette déclaration que l'administration calcule l'impôt définitif et le compare au total des prélèvements effectués dans l'année.

Trois situations sont possibles à l'issue de la régularisation, en septembre de l'année N+1 :

• Trop-perçu par l'administration : le contribuable reçoit un remboursement par virement bancaire, généralement fin juillet ou début août. En 2025, 14,5 millions de foyers ont bénéficié d'un remboursement moyen de 860 €.
• Solde à payer : le contribuable a été insuffisamment prélevé. Si le solde est inférieur à 300 €, il est prélevé en une seule fois en septembre. Au-delà, il est étalé en 4 mensualités (de septembre à décembre).
• Solde nul : le prélèvement à la source correspondait exactement à l'impôt dû. Situation rare en pratique.

Le taux du PAS est ensuite actualisé en septembre pour les mois restants de l'année, sur la base de la déclaration qui vient d'être traitée.

FAQ

Comment fonctionne l'acompte pour les revenus fonciers ?

L'administration fiscale calcule un acompte basé sur les derniers revenus fonciers nets déclarés. Par exemple, si vous avez déclaré 12 000 € de revenus fonciers nets en 2025, et que votre taux marginal d'imposition est de 30 %, l'acompte mensuel sera d'environ 300 € par mois (12 000 € x 30 % / 12). Cet acompte est prélevé automatiquement sur votre compte bancaire. Si vos revenus fonciers évoluent (nouveau locataire, travaux déductibles, vacance), vous pouvez moduler l'acompte sur impots.gouv.fr à tout moment.

Que se passe-t-il si j'ai été trop prélevé dans l'année ?

Le trop-perçu est automatiquement remboursé par virement bancaire, généralement entre fin juillet et début septembre de l'année suivante, après traitement de votre déclaration de revenus. Aucune démarche n'est nécessaire si vos coordonnées bancaires sont à jour sur impots.gouv.fr. Le remboursement concerne l'excédent entre le total des prélèvements mensuels et l'impôt réellement dû.

Le taux neutre protège-t-il vraiment ma vie privée ?

Oui, le taux neutre empêche votre employeur de connaître votre taux personnalisé, qui pourrait révéler l'existence de revenus complémentaires importants (revenus fonciers, revenus du conjoint, revenus de capitaux). L'employeur voit uniquement le taux de la grille neutre correspondant à votre salaire. En contrepartie, si votre taux réel est plus élevé que le taux neutre, vous devez verser un complément mensuel directement à l'administration, ce qui nécessite une gestion de trésorerie rigoureuse.

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