Prélèvement à la source 2026 : taux, modification et cas particuliers

Le prélèvement à la source (PAS) est le mode de collecte de l'impôt sur le revenu en vigueur en France depuis janvier 2019. Chaque mois, l'impôt est directement retenu sur vos revenus par le collecteur (employeur, caisse de retraite, Pôle emploi). En 2026, le barème de l'IR actualisé et la hausse de la CSG modifient les paramètres de calcul. Voici tout ce qu'il faut savoir pour maîtriser votre taux et éviter les mauvaises surprises.

Fonctionnement du prélèvement à la source en 2026

Le PAS s'applique à la quasi-totalité des revenus imposables :

• Salaires et traitements : retenus par l'employeur sur le bulletin de paie
• Pensions de retraite et invalidité : retenus par la caisse de retraite
• Allocations chômage : retenues par France Travail (ex-Pôle emploi)
• Revenus fonciers, BIC, BNC, BA : prélevés par acompte mensuel ou trimestriel directement sur le compte bancaire

Le taux est calculé par la DGFiP (Direction générale des finances publiques) à partir de votre dernière déclaration de revenus. Il est transmis au collecteur de manière sécurisée via le dispositif TOPAZE. En 2026, le taux applicable de janvier à août est issu de la déclaration des revenus 2024 (déposée au printemps 2025). À partir de septembre, le taux est actualisé sur la base de la déclaration des revenus 2025.

Les trois types de taux disponibles

Taux personnalisé (par défaut) : il est calculé sur l'ensemble des revenus du foyer fiscal rapporté au nombre de parts. C'est le taux le plus courant. Pour un couple marié ou pacsé, il tient compte des revenus des deux conjoints.

Taux individualisé : recommandé pour les couples présentant un écart de revenus significatif. Chaque conjoint se voit appliquer un taux proportionnel à ses propres revenus. Le montant total d'impôt du foyer reste identique, mais la répartition entre les deux bulletins de paie est plus équitable. Ce taux se demande sur impots.gouv.fr.

Taux neutre (non personnalisé) : basé uniquement sur le montant du salaire, sans tenir compte de la situation familiale ni des autres revenus. Il correspond à la grille de taux par défaut publiée chaque année au Journal officiel. Utile pour préserver la confidentialité vis-à-vis de l'employeur (par exemple en cas de revenus fonciers importants). Si le taux neutre est inférieur au taux personnalisé, le salarié doit verser un complément mensuel à l'administration.

Comment modifier son taux en 2026

La modification s'effectue en ligne sur impots.gouv.fr > Gérer mon prélèvement à la source. Trois actions sont possibles :

• Modulation à la baisse : en cas de diminution de revenus (perte d'emploi, passage à temps partiel, départ en retraite). L'administration exige que l'écart entre l'impôt estimé et l'impôt prélevé dépasse 5 % pour valider une baisse.
• Modulation à la hausse : libre et sans condition. Utile pour éviter un solde à payer important en septembre.
• Changement de situation familiale : mariage, PACS, divorce, naissance, décès. Ces événements doivent être signalés dans les 60 jours (article 204 I du CGI). Le nouveau taux est transmis à l'employeur sous 1 à 3 mois.

Le changement de taux (personnalisé vers individualisé ou neutre) prend effet dans un délai moyen de 1 à 2 mois après la demande.

Régularisation et acomptes contemporains

Chaque année en septembre, après traitement de la déclaration de revenus, la DGFiP procède à la régularisation :

• Trop-perçu : remboursement par virement, généralement fin juillet ou début août
• Reste à payer : prélevé en 1 à 4 mensualités de septembre à décembre

Pour les revenus sans collecteur (fonciers, indépendants), les acomptes sont prélevés le 15 de chaque mois (ou trimestriellement sur option). Le montant est ajustable en ligne à tout moment. Pensez à [simuler votre imposition sur finalib.fr](/simulateurs) pour anticiper votre trésorerie.

FAQ

Peut-on obtenir un remboursement en cours d'année si le taux est trop élevé ?

Non, il n'existe pas de mécanisme de remboursement en cours d'année. En revanche, vous pouvez moduler votre taux à la baisse pour réduire les prélèvements futurs. Le trop-perçu sera régularisé après la déclaration annuelle, avec un remboursement généralement versé entre fin juillet et début septembre.

Le prélèvement à la source supprime-t-il la déclaration de revenus ?

Non. La déclaration annuelle reste obligatoire, généralement entre avril et juin. Elle permet de déclarer l'ensemble des revenus, de faire valoir les réductions et crédits d'impôt, et de recalculer le taux pour la période suivante. La déclaration automatique (pré-remplie et validée sans action) concerne certains foyers aux situations simples.

Comment fonctionne le PAS pour les indépendants et revenus fonciers ?

Les travailleurs indépendants (BIC, BNC, BA) et les propriétaires bailleurs sont soumis à des acomptes contemporains prélevés mensuellement ou trimestriellement sur leur compte bancaire. Le montant est basé sur les derniers revenus déclarés. En cas de variation importante, la modulation en ligne est possible à tout moment. Pour en savoir plus, consultez [notre guide fiscal complet](/blog/fiscalite).