PFU (Flat Tax) en 2026 : taux à 31,4 %, calcul et cas où le barème est préférable

Le Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU), communément appelé flat tax, est le régime fiscal par défaut applicable aux revenus du capital en France. En 2026, son taux global passe à 31,4 % suite à la hausse de la CSG votée en loi de finances. Comprendre son fonctionnement est essentiel pour optimiser la fiscalité de vos placements : dividendes, intérêts, plus-values mobilières ou encore gains d'assurance-vie.

Composition du PFU en 2026 : comment atteindre 31,4 %

Le PFU se décompose en deux blocs :

• Impôt sur le revenu : 12,8 % (taux forfaitaire, inchangé depuis 2018)
• Prélèvements sociaux : 18,6 % en 2026 (contre 17,2 % auparavant)

La hausse provient de l'augmentation de la CSG de 1,4 point, portée de 9,2 % à 10,6 %. Le total passe donc de 30 % à 31,4 %. Ce taux unique s'applique de plein droit aux revenus suivants :

• Dividendes d'actions françaises et étrangères
• Intérêts de comptes à terme, obligations, livrets fiscalisés
• Plus-values de cession de valeurs mobilières
• Gains d'assurance-vie pour les versements post-27 septembre 2017 (au-delà de 150 000 euros d'encours)
• Plus-values sur actifs numériques (cryptomonnaies)

Le PFU est prélevé à la source par l'établissement payeur (banque, courtier, assureur) sous forme d'acompte de 12,8 %, régularisé lors de la déclaration annuelle de revenus.

Quand le barème progressif est-il plus avantageux ?

L'option pour le barème progressif de l'IR peut s'avérer plus favorable dans plusieurs cas :

TMI à 0 % ou 11 % : le taux d'IR appliqué (0 % ou 11 %) est inférieur aux 12,8 % du PFU. Pour un contribuable à TMI 11 %, le taux global est de 11 % + 18,6 % = 29,6 %, contre 31,4 % au PFU.

Dividendes et abattement de 40 % : au barème, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % avant imposition (article 158-3-2° du CGI). Un contribuable à TMI 11 % ne paie que 11 % × 60 % = 6,6 % d'IR, soit un taux global de 6,6 % + 18,6 % = 25,2 % sur les dividendes.

CSG déductible : au barème, 6,8 % de CSG sont déductibles du revenu imposable l'année suivante, ce qui réduit encore le coût réel.

À TMI 30 %, le PFU reste quasi systématiquement préférable : 30 % × 60 % + 18,6 % = 36,6 % au barème sur les dividendes, contre 31,4 % au PFU. Pour les intérêts (sans abattement), l'écart est encore plus net : 30 % + 18,6 % = 48,6 % au barème.

Comment opter pour le barème progressif ?

L'option s'exerce lors de la déclaration annuelle de revenus en cochant la case 2OP du formulaire 2042. Attention, cette option est globale et irrévocable pour l'année : elle s'applique à l'ensemble des revenus de capitaux mobiliers et plus-values mobilières. Il n'est pas possible de choisir le PFU pour les intérêts et le barème pour les dividendes.

Concrètement, il est recommandé de simuler les deux options chaque année. Le simulateur fiscal officiel sur impots.gouv.fr permet de comparer automatiquement. Si vous avez des revenus de placements diversifiés, [nos outils de simulation sur finalib.fr](/simulateurs) peuvent vous aider à trancher.

FAQ

Le PFU s'applique-t-il automatiquement ?

Oui. Depuis la loi de finances pour 2018, le PFU est le régime par défaut. Aucune démarche n'est nécessaire pour en bénéficier. L'acompte de 12,8 % est prélevé à la source. Seule l'option pour le barème progressif nécessite une action de votre part (case 2OP).

Les livrets réglementés sont-ils concernés par le PFU ?

Non. Le Livret A, le LDDS et le LEP restent totalement exonérés d'impôt et de prélèvements sociaux. Le PFU ne s'applique qu'aux produits de placement fiscalisés : comptes à terme, comptes sur livret bancaire, PEL ouvert après 2018, etc.

Comment savoir si le barème est plus avantageux que le PFU ?

La règle simplifiée : si votre tranche marginale d'imposition (TMI) est inférieure ou égale à 11 %, le barème est presque toujours préférable, surtout si vous percevez des dividendes. À TMI 30 % ou plus, le PFU est généralement optimal. Pour les situations intermédiaires, une simulation précise est indispensable. Consultez [notre guide sur la fiscalité des placements](/blog/fiscalite) pour aller plus loin.