Impôt sur le revenu 2026 : barème, calcul et simulateur

L'impôt sur le revenu est le principal impôt direct pesant sur les ménages français. En 2026, le barème applicable aux revenus perçus en 2025 a été revalorisé de 0,9 % pour tenir compte de l'inflation, conformément à la loi de finances pour 2026. Cette revalorisation modifie les seuils de chaque tranche et peut entraîner une légère baisse de votre impôt à revenus constants. Voici le guide complet pour comprendre le barème, calculer votre impôt et identifier les leviers d'optimisation.

Barème progressif de l'impôt sur le revenu 2026

Le barème de l'impôt sur le revenu s'applique au revenu net imposable divisé par le nombre de parts du quotient familial. Il comporte cinq tranches (article 197 du CGI), revalorisées de 0,9 % pour la déclaration 2026 (revenus 2025) :

| Tranche de revenu par part | Taux marginal d'imposition (TMI) |

|---|---|

| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |

| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |

| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |

| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |

| Au-delà de 181 917 € | 45 % |

Attention : la TMI n'est pas le taux moyen d'imposition. Un contribuable dont la TMI est à 30 % ne paie pas 30 % sur l'ensemble de ses revenus, mais uniquement sur la fraction qui dépasse le seuil de la tranche à 30 % (29 579 €). Le taux moyen effectif est toujours inférieur à la TMI.

Pour la première fois depuis 2023, la loi de finances 2026 a également instauré une contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR) visant à garantir un taux minimum d'imposition de 20 % pour les contribuables dont le revenu fiscal de référence dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple). Ce mécanisme anti-optimisation complète le barème progressif.

Le quotient familial : comment il réduit votre impôt

Le quotient familial est le mécanisme qui permet d'adapter l'impôt à la taille du foyer fiscal. Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts, puis le barème est appliqué au résultat. L'impôt obtenu est ensuite multiplié par le nombre de parts.

Nombre de parts selon la situation :

• Célibataire, divorcé ou veuf sans enfant : 1 part
• Couple marié ou pacsé : 2 parts
• Par enfant à charge : +0,5 part pour les deux premiers, +1 part à partir du troisième
• Parent isolé : +0,5 part supplémentaire (soit 1,5 part pour un parent isolé avec un enfant)
• Personne titulaire d'une carte d'invalidité : +0,5 part supplémentaire

Le quotient familial est plafonné : l'avantage fiscal par demi-part supplémentaire (au-delà de la première part pour un célibataire ou des deux parts pour un couple) ne peut pas excéder 1 759 € en 2026. Ce plafonnement évite que les foyers très aisés bénéficient d'un avantage disproportionné du fait d'un grand nombre d'enfants.

Exemple : un couple marié avec 2 enfants dispose de 3 parts. Leur revenu net imposable est de 90 000 €. Le quotient familial est de 90 000 / 3 = 30 000 € par part. L'impôt est calculé sur 30 000 € (ce qui traverse les tranches à 0 % et 11 %, puis entame la tranche à 30 %), multiplié par 3.

Décote, réductions et crédits d'impôt

Plusieurs mécanismes viennent réduire l'impôt brut calculé à partir du barème :

La décote : elle bénéficie aux contribuables dont l'impôt brut est faible. En 2026, elle s'applique si l'impôt brut est inférieur à 1 929 € (célibataire) ou 3 191 € (couple). La formule est : Décote = plafond - (45,25 % x impôt brut). Si le résultat est positif, il est soustrait de l'impôt. Ce mécanisme crée une zone de transition douce entre la non-imposition et l'imposition pleine.

Les réductions d'impôt : elles diminuent l'impôt dû mais ne sont pas remboursables (si elles excèdent l'impôt, le surplus est perdu). Exemples : dons aux associations (66 % ou 75 % du montant), investissement locatif (dispositifs en extinction), souscription au capital de PME (25 % dans la limite de 50 000 € pour un célibataire).

Les crédits d'impôt : contrairement aux réductions, ils sont remboursables. Si le crédit excède l'impôt, la différence est versée par le Trésor public. Exemples : crédit pour emploi à domicile (50 %, plafond 12 000 €), crédit pour frais de garde d'enfant (50 %, plafond 3 500 € par enfant), crédit pour transition énergétique (MaPrimeRénov'). Consultez notre article sur le [crédit d'impôt garde d'enfant](/blog/reduction-impot-garde-enfant-2026-creche-nounou) pour plus de détails.

Exemple de calcul complet

Prenons un célibataire sans enfant avec un revenu net imposable de 35 000 € (1 part) :

• Tranche à 0 % : 11 600 × 0 % = 0 €
• Tranche à 11 % : (29 579 - 11 600) × 11 % = 17 979 × 11 % = 1 977,69 €
• Tranche à 30 % : (35 000 - 29 579) × 30 % = 5 421 × 30 % = 1 626,30 €
• Impôt brut : 0 + 1 977,69 + 1 626,30 = 3 603,99 €
• Décote : non applicable (impôt > 1 929 €)
• Impôt net : 3 604 € (arrondi)
• Taux moyen d'imposition : 3 604 / 35 000 = 10,3 %
• TMI : 30 % (toute augmentation de revenu sera taxée à 30 % jusqu'à 84 577 €)

Deuxième exemple : un couple marié avec 2 enfants (3 parts), revenu net imposable de 75 000 € :

• Quotient familial : 75 000 / 3 = 25 000 € par part
• Tranche à 0 % : 11 600 × 0 % = 0 €
• Tranche à 11 % : (25 000 - 11 600) × 11 % = 13 400 × 11 % = 1 474 €
• Impôt par part : 1 474 €
• Impôt total : 1 474 × 3 = 4 422 €
• Vérification du plafonnement QF : l'avantage lié aux 2 demi-parts enfants = comparaison avec l'impôt sur 2 parts. Impôt sur 2 parts (37 500 € par part) : ~5 988 €. Avantage : 5 988 - 4 422 = 1 566 €, soit 783 € par demi-part — inférieur au plafond de 1 759 €. Pas de plafonnement.
• Impôt net : 4 422 € (taux moyen : 5,9 %)

Utilisez notre [simulateur d'impôt sur le revenu](/simulateurs) pour obtenir un calcul personnalisé en quelques clics.

FAQ

Le barème est-il le même pour les couples mariés et les couples pacsés ?

Oui. Depuis la loi de finances pour 2005, les couples pacsés bénéficient d'une imposition commune avec 2 parts de quotient familial, exactement comme les couples mariés. Le barème est identique. La seule différence réside dans certaines situations spécifiques (année du PACS, décès d'un partenaire), où les règles de déclaration peuvent varier. Les concubins, en revanche, font chacun une déclaration séparée avec 1 part.

Comment fonctionne le prélèvement à la source en 2026 ?

Le prélèvement à la source (PAS), en vigueur depuis janvier 2019, s'applique directement sur votre salaire mensuel via un taux personnalisé calculé par l'administration fiscale. Ce taux est mis à jour en septembre de chaque année après traitement de votre déclaration. Vous pouvez opter pour un taux individualisé au sein du couple (si l'un des conjoints gagne beaucoup plus que l'autre) ou pour le taux neutre (grille par défaut, si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux réel). Les ajustements se font sur impots.gouv.fr, rubrique "Gérer mon prélèvement à la source".

Quels sont les principaux leviers pour réduire son impôt en 2026 ?

Les leviers les plus efficaces dépendent de votre TMI. Pour les contribuables à 30 % ou plus : le Plan d'Épargne Retraite (PER) permet de déduire les versements du revenu imposable (plafond de 10 % des revenus nets, maximum 35 194 €). Les dons aux associations offrent une réduction de 66 % (75 % pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 1 000 €). L'emploi à domicile génère un crédit de 50 %. Le déficit foncier (travaux sur un bien locatif) est déductible jusqu'à 10 700 €/an du revenu global. Consultez un [conseiller fiscal](/annuaire) pour identifier les leviers adaptés à votre situation.