Déficit foncier : comment déduire vos travaux de votre impôt sur le revenu en 2025

Qu'est-ce que le déficit foncier ?

Le déficit foncier se produit lorsque les charges déductibles liées à un bien immobilier loué nu (vide) sont supérieures aux loyers perçus. Dans ce cas, le déficit peut être imputé sur le revenu global du propriétaire dans la limite de 10 700 € par an (ou 21 400 € pour certains travaux de rénovation énergétique sous conditions). L'excédent non imputé est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. C'est un dispositif légal, non soumis au plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €, ce qui en fait un outil d'optimisation particulièrement efficace.

Quelles charges sont déductibles et créent du déficit foncier ?

Les charges déductibles en régime réel foncier se divisent en deux catégories. Les charges imputables sur les revenus fonciers uniquement : intérêts d'emprunt, frais de gestion, taxe foncière, assurance. Les charges pouvant créer un déficit imputable sur le revenu global : travaux de réparation, d'entretien et d'amélioration. Cette distinction est cruciale car seule la seconde catégorie permet de réduire votre revenu global et donc votre IR. Les travaux de construction ou d'agrandissement ne sont pas déductibles en revenus fonciers.

• Ravalement de façade, réfection de toiture, remplacement de fenêtres
• Rénovation d'une salle de bain ou d'une cuisine vétuste (si pas d'extension de surface)
• Mise aux normes électrique, plomberie, isolation thermique
• Travaux de remise en état après sinistre (dégât des eaux, incendie partiel)
• Remplacement d'une chaudière ou installation d'un système de chauffage performant
• Travaux d'amélioration de l'accessibilité pour les personnes à mobilité réduite

Le plafond de 10 700 € et le doublement pour la rénovation énergétique

Le déficit foncier imputable sur le revenu global est plafonné à 10 700 € par an en règle générale. Pour les logements faisant l'objet d'une rénovation permettant de passer d'une passoire thermique (étiquette E, F ou G) à une étiquette A, B, C ou D entre 2023 et 2025, ce plafond est doublé à 21 400 €. Un DPE avant et après travaux par un professionnel agréé est obligatoire pour justifier l'éligibilité. L'excédent de déficit non imputé est reportable sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.

Déficit foncier vs Pinel : comment comparer les avantages ?

Le Pinel (éteint fin 2024) offrait une réduction d'IR de 9 % du prix d'acquisition sur l'immobilier neuf. Le déficit foncier s'applique à l'ancien avec travaux et génère une déduction du revenu imposable au TMI du contribuable. Pour un propriétaire à 41 % de TMI, 10 700 € de déficit = 4 387 € d'IR économisé — un taux effectif de 41 %, bien supérieur au Pinel. De plus, le déficit foncier n'est pas soumis au plafonnement global des niches fiscales, ce qui permet de le cumuler avec d'autres avantages fiscaux.