Barème frais kilométriques 2026 : montants et calcul

Les frais kilométriques permettent aux salariés et professionnels de déduire leurs dépenses de déplacement domicile-travail et professionnel de leur revenu imposable. Le barème kilométrique 2026, publié par l'administration fiscale pour les revenus 2025, intègre une revalorisation tenant compte de l'évolution des coûts automobiles. Voici le détail des montants, la méthode de calcul et les stratégies pour maximiser cette déduction.

Barème kilométrique automobiles 2026 (revenus 2025)

Le barème est structuré en trois tranches de distance annuelle et varie selon la puissance fiscale du véhicule. Les montants ci-dessous intègrent la revalorisation appliquée par la loi de finances 2026 :

| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |

|---|---|---|---|

| 3 CV et moins | d x 0,529 | (d x 0,316) + 1 065 | d x 0,370 |

| 4 CV | d x 0,606 | (d x 0,340) + 1 330 | d x 0,407 |

| 5 CV | d x 0,636 | (d x 0,357) + 1 395 | d x 0,427 |

| 6 CV | d x 0,665 | (d x 0,374) + 1 457 | d x 0,447 |

| 7 CV et plus | d x 0,697 | (d x 0,394) + 1 515 | d x 0,470 |

Dans ces formules, d représente la distance annuelle parcourue en kilomètres. Le barème couvre l'amortissement du véhicule, l'assurance, les frais de réparation et d'entretien, les pneumatiques et le carburant. Les frais de péage et de stationnement peuvent être ajoutés séparément sur justificatifs.

Majoration pour véhicules électriques : les montants du barème sont majorés de 20 % pour les véhicules 100 % électriques, conformément à l'article 6 de la loi de finances 2023 reconduit en 2026. Par exemple, un véhicule électrique de 5 CV parcourant 12 000 km donne : ((12 000 x 0,357) + 1 395) x 1,20 = 6 808,80 € de déduction.

Comment calculer ses frais kilométriques : exemple concret

Prenons un salarié disposant d'une voiture de 5 CV (essence) qui parcourt 25 km aller entre son domicile et son lieu de travail, soit 50 km par jour aller-retour. Sur 228 jours travaillés en 2025, cela représente 11 400 km annuels.

Application du barème (tranche 5 001 à 20 000 km, 5 CV) : (11 400 x 0,357) + 1 395 = 5 464,80 € de frais déductibles.

À comparer avec la déduction forfaitaire de 10 % : si le salaire net imposable est de 30 000 €, la déduction forfaitaire est de 3 000 €. Les frais réels (5 464,80 €) sont plus avantageux de 2 464,80 €. Pour un contribuable en TMI 30 %, cela représente une économie d'impôt supplémentaire de 739 € par an.

La distance domicile-travail est plafonnée à 40 km (soit 80 km aller-retour), sauf circonstances particulières justifiées (mutation professionnelle, emploi du conjoint, scolarisation des enfants, précarité de l'emploi). Au-delà, il faut motiver le dépassement dans la déclaration.

Frais réels vs déduction forfaitaire de 10 % : comment choisir ?

Tous les salariés bénéficient automatiquement d'une déduction forfaitaire de 10 % sur leurs revenus d'activité, avec un minimum de 495 € et un plafond de 14 171 € en 2026. L'option frais réels n'est intéressante que si vos dépenses professionnelles justifiées dépassent ce forfait.

En règle générale, les frais réels deviennent avantageux lorsque la distance domicile-travail dépasse 20 à 25 km (aller simple) ou lorsque vous cumulez d'autres frais professionnels : repas hors domicile (5,35 € par repas déductibles en 2026 si pas de cantine), double résidence, formation professionnelle, matériel informatique.

Il est impératif de conserver tous les justificatifs pendant 3 ans : carte grise (puissance fiscale), relevés kilométriques, factures de carburant, tickets de péage. L'administration fiscale peut demander ces pièces en cas de contrôle.

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Barème deux-roues et cyclomoteurs 2026

Un barème spécifique existe pour les motos et scooters, avec des montants inférieurs d'environ 40 à 50 % par rapport aux automobiles :

| Puissance fiscale | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |

|---|---|---|---|

| 1-2 CV | d x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | d x 0,248 |

| 3-5 CV | d x 0,468 | (d x 0,082) + 1 158 | d x 0,275 |

| Plus de 5 CV | d x 0,606 | (d x 0,079) + 1 583 | d x 0,343 |

Pour les vélos (y compris électriques), aucun barème officiel n'existe mais le forfait mobilités durables permet une prise en charge employeur exonérée jusqu'à 800 € par an en 2026. Un [avocat fiscaliste](/professions/avocat-fiscaliste) peut vous accompagner pour optimiser votre déclaration de frais réels.

FAQ

Vaut-il mieux opter pour les frais réels ou la déduction de 10 % ?

Cela dépend de votre distance domicile-travail et de vos frais annexes. En dessous de 15 km aller simple avec un salaire moyen, la déduction forfaitaire de 10 % est généralement suffisante. Au-delà de 20-25 km, ou si vous cumulez des frais de repas, de double résidence ou de formation, les frais réels deviennent plus avantageux. Faites le calcul précis avec le barème ci-dessus et comparez avec 10 % de votre salaire net imposable.

Les véhicules électriques bénéficient-ils d'un avantage supplémentaire ?

Oui, le barème kilométrique est majoré de 20 % pour les véhicules 100 % électriques (pas les hybrides). Concrètement, un trajet qui donnerait 5 000 € de déduction avec un véhicule thermique en donne 6 000 € avec un véhicule électrique. Cette majoration a été introduite pour inciter à la transition écologique et s'applique sans condition de date d'achat du véhicule.

Peut-on cumuler frais kilométriques et indemnité transport de l'employeur ?

Non, le cumul total n'est pas possible. Si votre employeur vous verse une indemnité kilométrique ou un remboursement de frais de transport, ce montant doit être réintégré dans vos revenus imposables si vous optez pour les frais réels. En revanche, la prise en charge obligatoire de 50 % de l'abonnement transport en commun par l'employeur est exonérée et compatible avec la déduction forfaitaire de 10 %. Le forfait mobilités durables (vélo, covoiturage) est exonéré jusqu'à 800 €/an et cumulable avec le remboursement transport en commun dans la limite de 900 €.